С января 2025 года в России вступают в силу поправки в Налоговый кодекс. Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) с оборотом более 60 млн руб. в год должны будут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Это абсолютно новый налог для сектора, который не только перевернет бухгалтерский учет в малом бизнесе, но и повысит цены на выпускаемую продукцию и усугубит уже имеющиеся проблемы, считают участники дискуссии «Налоги для бизнеса», организованной РБК Петербург. Как изменение системы налогообложения для малого бизнеса повлияет на экономику и как можно смягчить последствия реформы — обсудили эксперты, предприниматели и представитель законодательной ветви власти.
Налог с оборота и доступ к госконтрактам
За 20 лет действия УСН появился и развился целый конгломерат малых компаний — благодаря такой системе в бизнес было легко войти, просто вести учет, и его можно было отдать на аутсорс в банки. Теперь ситуация изменится, говорят участники дискуссии.
Реформа УСН скажется на структуре экономики в целом. «Давайте говорить честно, как есть: чтобы доставить в федеральный бюджет деньги, которых очень не хватает, мы решили, наказать малый бизнес, — оценила нововведение депутат Законодательного собрания Петербурга Ирина Иванова. — Малый бизнес, конечно, не платит столько налогов, сколько ему полагается, и можно говорить о повышении ставок УСН, но ввести для малого бизнеса налог с оборота и назвать его УСН — это не приемлемо».
Другой важный момент связан с поступлениями от нового налога. «Несправедливость меня пугает, — говорит Ирина Иванова. — Конечно, малый бизнес, может быть, платил мало налогов, но все-таки платил. Теперь при проведении реформы деньги будут собраны для нужд федерального центра. Пострадавшим регионам что-то добавят к бюджету, но регионам-донорам, как Петербург, ничего не дадут. Доходная часть бюджета упадет, но на сколько — пока загадка».
Компании на упрощенной системе налогообложения с оборотом до 200 млн должны будут платить НДС — 5% с оборота, до 450 млн — 7% с оборота.
Федеральные законодатели при принятии документа отмечали, что взамен малый бизнес получит доступ к госконтрактам. Для некоторых компаний, которые предоставляют услуги или работают на подряде у госкорпораций, переход на новый режим с НДС — «это, в некотором роде, подарок», подтверждает владелица консалтинговой компании Елена Лахадырь. «Как правило, это высококвалифицированные инженеры, подрядчики корпораций — им нужен НДС для своих заказчиков, и при этом они совершенно спокойно, безо всяких схем, могут перейти на упрощенку. Но это совсем небольшая часть малых предприятий. Кроме того, в следующем году повышаются ставки НДФЛ, растет ставка на прибыль, появился туристический налог, вырастет кадастровая стоимость, снимаются льготы с предприятий IT — отрасли, еще есть ЕНС, введенный с начала 2024 года — он уже принес много головной боли малым предприятиям», — отметила эксперт.
По словам Ирины Ивановой, малый бизнес и раньше получал такие контракты. «Но если вы хотите, чтобы все работали с малым бизнесом, надо всем посчитать возможность перейти на основную систему налогообложения, — отметила Ирина Иванова. — Если вы не хотите видеть малый бизнес на УСН и общая система налогообложения теперь для всех, тогда дайте право правильно перейти, а не так как это было в ювелирном секторе». По словам депутата, в ювелирном бизнесе возникла проблема остатков товара, с которой год назад столкнулся сектор после директивного перевода на основную систему налогообложения (ОСН). «Чтобы учесть остатки для перехода на НДС, им понадобилось бы несколько лет», — уточнила депутат.
Влияние на бизнес
Виктор Саукин, владелец группы компаний в сфере недвижимости, уточнил, что в данном случае речь идет скорее не об НДС, а о новом оборотном налоге. «Этот налог, как и в системе УСН «Доходы», рассчитывается кассовым методом. И, в данном случае, фактически предлагается удвоение последнего. На практике, как правило, эта нагрузка в итоге переходит на плечи конечного потребителя. Хотелось бы, чтобы для системы УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов», также предусмотрели и возможности вычета для НДС», — отметил предприниматель.
Валентина Миронова, президент союза производителей изделий легкой промышленности (СПИЛП), тоже видит значительные последствия налоговой реформы для потребителей и предпринимателей. «Плюс 14% — это самое маленькое, на что вырастет цена для потребителя, — прогнозирует Валентина Миронова и уточняет, — 7% добавит производитель и 7% — торговля, а ведь мы только что начали массированно маркировать всю одежду, это добавит еще 8-12%. В итоге цены на товары будут расти. А кому это изделие за такую цену будет нужно?». В пресс-службе «Честного знака» уточнили, что маркировать одежду начали в 2021 году, а вклад маркировки, по оценке специалистов НИФИ Минфина, в себестоимость продукции оценивается не выше 1% за 6 лет.
Валентина Миронова добавила, что легпром и сейчас низкомаржинальный. «У нас выросли расходы на перечисление денег — в Китай, Турцию за покупку тканей, фурнитуры, до 8% — это тоже ляжет на себестоимость и даст рост цен. Кроме того, что растут продуктовые цены, вырастут цены на ЖКХ, и даже на парковку в городе — в два раза, за это все заплатит потребитель своим кошельком. Уже сейчас мы наблюдаем падение оборота 15-25% и по сумме продаж, и в штуках. Дополнительный налог ситуацию только усугубит», — говорит Валентина Миронова.
Снижение оборота — это тренд, который продолжится, а с приходом налоговой реформы приведет еще и к закрытиям, поскольку пережить и реформу, и введение маркировки одновременно бизнесу будет очень сложно, считает глава СПИЛП. В итоге в легкой промышленности царит пессимистическое настроение. В «Честном знаке», отвечающем за маркировку товаров, отмечают что в обороты производства и продажи товаров в России растут.
«В России самое жесткое отношение к производителю, — отмечает Валентина Миронова. — В Казахстане, Киргизии вести бизнес небольшим предприятиям гораздо проще. Сейчас еще появилось предложение на федеральном уровне увеличить и социальный налог для малого бизнеса. Если увеличить еще и социальный налог [страховые взносы - ред.], малый бизнес очень быстро начнет сворачиваться», — добавила предпринимательница.
Сокращение лимитов
Сокращение лимитов по выручке для плательщиков УСН предприниматели также называют серьезной проблемой. Ранее для тех, кто работал на УСН, был определен лимит по обороту — около 200 млн руб. в год. После преодоления этого порога компании переходили на другой налоговый режим — основную систему налогообложения (ОСН), с уплатой НДС, и требовалась другая квалификация бухгалтера. Теперь лимитом фактически стали 60 млн руб. в год.
«Наша основная деятельность — управление собственным и арендованным недвижимым имуществом — это помещения, земельные участки, — рассказал Виктор Саукин. — На мой взгляд, главной проблемой является существенное ухудшение параметров специального налогового режима. Для тех, кто превышал базовый лимит, с 2021 г. была введена повышенная налоговая ставка. Таким образом, итоговый лимит по доходам на для УСН мог составлять около 300 млн руб. Предпринимателей к этому приучили, а теперь предлагают ужаться сразу в 5 раз, до 60 млн руб. При этом лимит по стоимости основных средств предлагают расширить совсем незначительно. Это критично».
Но рост налоговых сборов и расходов на закупки, платежи и логистику — не единственная проблема предпринимателей. Все последние годы растут и внутренние расходы на персонал.
Генеральный директор петербургской стоматологической клиники Татьяна Баушева отметила, что вместе с ростом оборота предприятия растут и зарплаты врачей и другого персонала клиник, и это имеет обратную сторону. «Нас радует, что мы активно растем, идет превышение 60 млн руб., но выросла и затратная часть бизнеса. Очень огорчает, что с переходом на НДС стоимость наших услуг увеличится. Мы работаем с лабораториями, которые поставляют нам необходимые компоненты, они работают без НДС, и если будет введен налог, это приведет к росту цен. При этом мы не работаем со входящим НДС, ведь мы ничего не продаем, а лишь оказываем услуги», — уточнила генеральный директор клиники.
Неизбежное превышение
Даже если малый бизнес «не допрыгивает» по выручке до 60 млн руб. в год, то при ведении бизнеса он будет сталкиваться с более крупными УСН-плательщиками, и рентабельность малого бизнеса будет падать, отметили эксперты. При этом большая часть предпринимателей, по мнению участников круглого стола, в лимит не впишутся.
«Реформа призвана обелить мелкий бизнес, — высказала свое мнение Елена Лахадырь, — Порог в 60 млн выбран не случайно, а на основе статистических данных. Превышение будет практически у каждого, если не в этом году, то в следующем. В то же время, для некоторых реформа — это возможность перейти с ОСН на УСН благодаря повышенным лимитам (например, в Ленинградской области ставка доходы-расходы — всего 5%, что в 5 раз меньше, чем налог на прибыль в 2025 г.)».
Ирина Иванова напомнила, что все настолько привыкли к налогу с оборота, что платили его и ни о чем не думали, и мелкие, и средние компании. «Все платили и перестали вести бухучет. А сейчас при НДС всех заставят сдавать налоговые декларации, а это полноценная отчетность, и ее надо было вести с 2008 года. Это огромные издержки», — заметила депутат.
В итоге нововведения усилят и кадровый голод на рынке — найти бухгалтеров будет сложнее, полагает руководитель налоговой и бухгалтерской практики аудиторско-консалтинговой компании Вера Максюта. «Готов ли бизнес платить сотрудникам необходимый уровень зарплат, при том, что его придется еще увеличить на ставку инфляции и ставку НДФЛ? А квалифицированные бухгалтеры нужны — мы видим, насколько делается важным налоговое планирование. В итоге предприятиям придется еще самостоятельно вкладываться в повышение квалификации нужных для ведения учета специалистов», — отметила Вера Максюта.
Что будет с бизнесом
Налоговые изменения в итоге коснутся всех. «Есть федеральные программы и налоговые вычеты, появились дотации на детей, появилось много нового в финансовой системе России. Но ни одна модель не делается просто так. Итоговым пострадавшим от налоговой реформы будем мы с вами, и приходя в магазин, будем страдать как покупатели. Проанализировав последствия реформы, я не увидела ни одного человека, которого бы она не коснулась. И главный вывод — мы теряем пласт возможностей, которые давались малому бизнесу», — подчеркнула Ирина Иванова.
Ирина Валерианова, сооснователь Ассоциации предприятий розничной торговли, отметила в свою очередь, что плательщики УСН зачастую были и директорами, и водителями, и бухгалтерами своих предприятий, а теперь ночами еще и маркируют одежду. Это уже добавило 25% к стоимости товара, подчеркнула Ирина Валерианова. Реформа коснется тех участников рынка ретейла, у кого сети из 5-6 магазинов, они превысят лимит в 60 млн. «Сейчас активно рекламируется поддержка для малого бизнеса, призывают выходить на экспорт, даже за счет субсидий погашают затраты на международные выставки, но если мы туда приезжаем, то видим, что тот товар, который у всех стоит 10 руб., у нас стоит 100. С введением налоговой реформы этот разрыв усугубится», — прогнозирует предпринимательница.
Малый бизнес в этих условиях продолжит действовать: кто-то поменяет регион, кто-то уедет в Казахстан или Киргизию, а большинство останется здесь и будет приспосабливаться, отметили участники дискуссии. «Кто-то постарается не превысить лимит выручки в 60 млн — так спокойнее. Особенно те, у кого нет основных средств, а есть только доходы от деятельности», — уточнил Виктор Саукин. Но кто-то закроет свое дело и просто уйдет в найм. Остальные будут затягивать пояса потуже, заключили участники круглого стола.
Проект реализован на средства гранта Санкт-Петербурга.
