«В 2024 году граждане России впервые уплатят налоги с полученных в 2023 году процентов по банковским вкладам, и это, пожалуй, главная особенность текущей кампании по сбору налогов с физических лиц. Соответствующие изменения в законодательство были внесены в 2022 году, но из-за моратория, действовавшего по доходам в 2021-2022 годах, ФНС этот налог не исчисляла.
В этом году наши налогоплательщики увидели в своих налоговых уведомлениях сумму налога по процентным доходам к уплате. Важно, что этот налог рассчитывается не со всей суммы полученных процентов. Есть необлагаемый минимум, который определяется как
1 млн руб. умноженный на максимальную ключевую ставку. В 2023 году ключевая ставка менялась, и для расчета налога применяется ее самый высокий уровень — 15%. То есть необлагаемая налогом сумма процентов по вкладам составляет 150 тыс. руб. Если денежная сумма процентов, полученных от размещения на вкладе, выше 150 тыс. руб., то разница уже является налогооблагаемой и идет в расчет. Например: в 2023 году гражданин по вкладу получил доход в виде процентов в размере
160 тыс. руб., налоговая база за минусом необлагаемых 150 тыс. руб. составит
10 тыс. руб, налог к уплате будет равен 1,3 тыс. руб.
Надо отметить, что независимо от того, когда был открыт вклад — в 2023 году, в 2021-м или в 2015-м — если это вклад с процентами выше ключевой ставки, значит, эта сумма пойдет под налогообложение. Но есть исключения — вклады, которые не участвуют в расчете для начисления налога. Это вклады с процентными доходами до 1% и счета «эскроу», они в расчет не принимаются.
Вся информация по вкладам, независимо от территориального расположения банка в РФ, аккумулируется в налоговом органе по месту жительства налогоплательщика. Налоговый орган, получив эту информацию, обрабатывает ее и уведомляет гражданина о сумме налога, подлежащего уплате.
Налогоплательщики, оплатившие в 2023 году лечение, лекарства, занятия спортом, образование, могут уменьшить налогооблагаемую базу по полученным процентам на сумму этих расходов. Для этого необходимо подать декларацию, такая возможность есть в течение трех лет. Сделать это можно через личный кабинет. Если налогоплательщик не хочет заполнять декларацию онлайн, он может ее заполнить электронно со своего компьютера и отправить ее нам опять же через личный кабинет.
Еще одной категорией налогоплательщиков, которые получили налоговые уведомления в этом году, стали физические лица, имеющие несколько источников доходов, но только в том случае, если суммарная величина этих доходов превысила 5 млн руб.. Этот налог рассчитывается уже третий год, и, возможно, кому-то он в этом году будет начислен. Пугаться этого не надо. И хотя мы много раз об этом говорили, объясняли, все равно есть налогоплательщики, которые не до конца понимают механизм расчета налога. Главный вопрос: «У меня же налоговый агент все удержал, почему у меня дополнительная сумма стоит в налоговом уведомлении?». Но в налоговом уведомлении все расписано: кто эти налоговые агенты, какой доход гражданином был получен в 2023 году и почему сформировалась разница налога к уплате.
Отдельно хотелось бы обратить внимание налогоплательщиков, которые в 2023 году реализовали недвижимое имущество, получили объекты по договорам дарения, но не представили соответствующие налоговые декларации в срок до 30 апреля 2024 года. После 15 июля 2024 ФНС приступила к расчетам данного налога по таким доходам, направляла требования налогоплательщикам с тем, чтобы они представили нам документы, подтверждающие их расходы, превышение предельного срока владения или степень родства в случае дарения, и напоминала о необходимости подачи декларации. Таких налогоплательщиков в Санкт-Петербурге осталось около 11 тыс. человек, в отношении которых мы составим акты и вынесем решения о доначислении и взыскании налогов, штрафов. Чтобы потом у налогоплательщиков не было сюрпризов в виде неожиданного списания денег со счетов, очень рекомендую всем проверить через личный кабинет, есть ли у них такие сообщения, акты или решения от налоговых органов. Не стоит откладывать уплату налогов в долгий ящик. Следует созвониться по указанным в сообщениях телефонам, написать обращение в электронном виде через личный кабинет или через сайт, спросить, что непонятно, и получить пояснения.
В основном в эту категорию попадают налогоплательщики, которые строили недвижимость по ДДУ и производили полную оплату. Тут есть особенность: если это договор долевого участия в строительстве и по нему полностью произведена оплата, то срок для включения в налогооблагаемый доход от продажи такого имущества исчисляется с даты полной оплаты. Но налоговый орган такой информацией не располагает, поэтому налогоплательщику стоит самому предоставить подтверждающие документы, и мы, естественно, «обнулим» доходную часть, облагаемую налогом, и не будем выносить решения о доначислении и взыскании денежных средств.
То же самое касается случаев дарения имущества между близкими родственниками. У налогового органа есть информация о родственных связях, но она не всегда полная — у нас отсутствуют сведения о рождениях и браках, заключенных за пределами РФ. Это в том числе страны СНГ, ЕЭАС и Европы. Поэтому такие документы налогоплательщику нужно представлять самому, чтобы все это учитывалось при расчете налога к уплате.
В этом году срок уплаты налогов физическими лицами установлен 2 декабря. До этой даты гражданин обязан уплатить всю сумму рассчитанного налога: либо единовременным платежом, либо частями. Главное — успеть в срок».
Проект реализован на средства гранта Санкт-Петербурга.
