Напомним, что с 1 января 2015 года в РФ вступили в силу правила контролируемых иностранных компаний (КИК), направленные против уклонения от уплаты налога путем вывода прибыли из РФ.
Данные правила предусматривают обязанность уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях, учреждении структур без образования юридического лица (трастах, фондах и т. п.), а также о наличии КИК. Вводится налогообложение дохода в виде нераспределенной прибыли КИК. В свете новых преобразований в различных сферах законодательства достаточно важным фактором является доступность для налоговых органов информации об иностранных активах.
Так, с 1 июля 2015 года в России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. У ФНС появились дополнительные возможности обмениваться налоговой информацией с органами иностранных государств, в том числе офшорных юрисдикций. В 2018 году ожидается фактическое подключение России к автоматическому обмену налоговой информацией между странами.
С 2015 года в России также вступили в силу новые правила отчетности о движении средств по иностранным счетам. Физические лица обязаны ежегодно подавать отчеты о движении денежных средств. Кроме того, срок давности привлечения к ответственности по валютным правонарушениям увеличен до двух лет. Вместе с этим по 30 июня 2016 года у налогоплательщиков существует возможность «амнистии» капиталов. При подаче специальной декларации, включающей данные об иностранных счетах и активах, налогоплательщик освобождается от ответственности за связанные с такими активами налоговые и административные правонарушения.
Также до конца 2017 года существует возможность ликвидировать иностранные компании с передачей их имущества акционерам без уплаты налога в России.
В свете этих многочисленных изменений мы рекомендуем вам рассмотреть целесообразность возможной реструктуризации владения активами, а также заранее планировать персональную декларационную кампанию.
Помощь EY в рамках реструктуризации:
- - Анализ иностранной части существующей холдинговой, финансовой, лицензионной, торговой структуры, а также структуры управления иностранными активами и оценка налоговых рисков и рисков с точки зрения законодательства о валютном регулировании
- - Содействие в разработке оптимальной стратегии в отношении иностранных активов
- - Разработка альтернативных вариантов владения иностранными активами (КИК и неКИК)
- - Планирование налогового резидентства
- - Комплексное сопровождение ликвидации иностранных компаний
- - Содействие в подготовке отчетности (деклараций по НДФЛ, уведомлений об участии в иностранных компаниях, уведомлений о КИК, отчетов о движении денежных средств).
Более подробную информацию вы можете получить у сотрудников компании EY.
партнер, руководитель налоговой и юридической практики EY, Санкт-Петербург
dmitri.babiner@ru.ey.com
+7 812 703 78 00
ey.com/ru/deoff
старший менеджер налоговой и юридической практики EY, Санкт-Петербург
fedor.blinov@ru.ey.com
+7 812 703 78 00
ey.com/ru/deoff